ការបង្វិលពន្ធលើប្រាក់ចំណូលសាជីវកម្ម (CIT Rebate) _ គោលនយោបាយកាត់បន្ថយពន្ធសម្រាប់អាជីវកម្មសិង្ហបុរី (2026)

ដើម្បីកាត់បន្ថយបន្ទុកពន្ធដែលអាជីវកម្មសិង្ហបុរីត្រូវបង់ជារៀងរាល់ឆ្នាំ ក្រសួងហិរញ្ញវត្ថុសិង្ហបុរីតែងតែមានគោលនយោបាយអនុគ្រោះ ក៏ដូចជាការលើកលែងពន្ធសម្រាប់អាជីវកម្ម។

នៅឆ្នាំ 2025 ក្រសួងហិរញ្ញវត្ថុសិង្ហបុរីបានប្រកាសថាអាជីវកម្មទាំងអស់នឹងបន្តអនុវត្តគោលនយោបាយកាត់បន្ថយពន្ធ។ ជាក់លាក់មួយក្នុងចំនោមពួកគេគឺគោលនយោបាយកាត់បន្ថយ ពន្ធ​លើ​ប្រាក់​ចំណូល​សាជីវកម្ម (ហៅថាការបង្វិលពន្ធលើប្រាក់ចំណូលសាជីវកម្ម)។ 

ដូច្នេះហើយ នៅក្នុងអត្ថបទបន្ទាប់ GLA សូមផ្តល់ព័ត៌មានទាក់ទងនឹងគោលនយោបាយបង្វិលសងពន្ធលើប្រាក់ចំណូលសាជីវកម្ម (CIT) សម្រាប់អាជីវកម្មនៅប្រទេសសិង្ហបុរីក្នុងឆ្នាំ 2025។

1. តើ​អ្វី​ទៅ​ជា​ការ​បង្វិល​ពន្ធ​លើ​ចំណូល​សាជីវកម្ម (CITR)? 

Corporation Income Tax Rebate (CITR) គឺជាគោលនយោបាយកាត់បន្ថយពន្ធរបស់ប្រទេសសិង្ហបុរីសម្រាប់អាជីវកម្មជាមួយក្រុមហ៊ុននៅក្នុងប្រទេសសិង្ហបុរី។ នេះគឺជាការកាត់បន្ថយពន្ធដែលអនុវត្តចំពោះអាជីវកម្មទាំងអស់ដែលមានប្រាក់ចំណូលជាប់ពន្ធនៅក្នុងប្រទេសកោះ។

ជារៀងរាល់ឆ្នាំ អាជីវកម្មបរទេសដែលចូលមកប្រទេសសិង្ហបុរីបាននាំមកនូវភាពរុងរឿង ហើយក៏បានជួយធ្វើពិពិធកម្មសេដ្ឋកិច្ចសិង្ហបុរីផងដែរ។ Corporation Income Tax Rebate (CIT Rebate) ត្រូវបានបង្កើតឡើងដើម្បីជួយអាជីវកម្មកាត់បន្ថយចំនួនពន្ធដែលពួកគេត្រូវបង់ក្នុងឆ្នាំ 2018។

CIT ត្រូវបានគេស្គាល់ថាជាពន្ធដែលអាជីវកម្មត្រូវបង់ទៅឱ្យរដ្ឋាភិបាលសិង្ហបុរីដោយផ្អែកលើប្រាក់ចំណូលប្រចាំឆ្នាំរបស់ក្រុមហ៊ុន។ CIT ត្រូវបានគេហៅថា ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលសាជីវកម្ម ហើយនៅវៀតណាមគេហៅថា ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលសាជីវកម្ម។

បច្ចុប្បន្ន ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលសាជីវកម្មនៅសិង្ហបុរីគឺ 17% នៃចំណូលប្រចាំឆ្នាំសរុប។

នេះគឺជាដំណឹងល្អសម្រាប់អាជីវកម្ម ខណៈដែលក្រសួងហិរញ្ញវត្ថុសិង្ហបុរីបានប្រកាសអត្រាការប្រាក់ CIT ឡើងវិញចំនួន 40% ជាមួយនឹងការកាត់បន្ថយអតិបរមាចំនួន $15,000 ក្រោមគោលនយោបាយការបង្វិលពន្ធលើប្រាក់ចំណូលសាជីវកម្ម (CIT Rebate) ។ 

គោលនយោបាយកាត់បន្ថយពន្ធត្រូវបានអនុវត្តក្នុងរយៈពេលប៉ុន្មានឆ្នាំចុងក្រោយនេះ សម្រាប់អាជីវកម្ម សូមពិនិត្យមើលស្ថិតិក្នុងតារាងខាងក្រោម ដើម្បីដឹងថាតើពន្ធលើប្រាក់ចំណូលសាជីវកម្មត្រូវបានកាត់បន្ថយប៉ុន្មានឆ្នាំកន្លងមក។

២.១. ក្រុមហ៊ុនមិនបង់ពន្ធទេ។

ក្រុមហ៊ុនដែលមិនមានប្រាក់ចំណូលមិនចាំបាច់បង់ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលសាជីវកម្មទេ។

២.២. ក្រុមហ៊ុនមានចំណូលជាប់ពន្ធ ១៧%

ក្រុមហ៊ុនដែលមានប្រាក់ចំណូលប្រចាំឆ្នាំត្រូវបង់ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលប្រចាំឆ្នាំចំនួន 17% និងពន្ធផ្សេងទៀត (ប្រសិនបើមាន)។

បន្ទាប់មកពន្ធសាជីវកម្មសរុបដែលត្រូវបង់នឹងត្រូវកាត់បន្ថយចំនួន 40% មានន័យថាអាជីវកម្មត្រូវបង់ត្រឹមតែ 60% នៃចំនួនពន្ធជាក់ស្តែងសរុបដែលត្រូវបង់។

ខាង​ក្រោម​នេះ​គឺ​ជា​ឧទាហរណ៍​សម្រាប់​អាជីវកម្ម​ដែល​មាន​ប្រាក់​ចំណូល​ចំនួន ៥០០,០០០ ដុល្លារ

ឆ្នាំពន្ធ 2018

 ឆ្នាំពន្ធ 2019 (រំពឹងទុក)

ដូច្នេះ តាមរយៈស្ថិតិ វាអាចត្រូវបានគេមើលឃើញថា សិង្ហបុរីមានអាទិភាពសម្រាប់អាជីវកម្មនៅពេលអនុវត្តគោលនយោបាយគាំទ្រការកាត់បន្ថយពន្ធសកម្ម។ ជាក់ស្តែង យោងតាមស្ថិតិក្នុងរយៈពេលប៉ុន្មានឆ្នាំកន្លងមកនេះ អត្រាពន្ធដែលអាជីវកម្មត្រូវបង់បន្ទាប់ពីអនុវត្តគោលនយោបាយកាត់បន្ថយពន្ធលើប្រាក់បៀវត្សរ៍ CIT គឺទាបជាងប្រទេសដទៃទៀត ជាពិសេសប្រទេសវៀតណាម។

ជាមួយនឹងប្រាក់ចំណូលចំនួន 500.000 ដុល្លារនៅក្នុងទីផ្សារវៀតណាម ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលត្រូវតែបង់ 20% ។ ជាមួយនឹងការលើកទឹកចិត្តដ៏ទាក់ទាញពីក្រសួងហិរញ្ញវត្ថុ និងរដ្ឋាភិបាលសិង្ហបុរី វិនិយោគិនបរទេសតែងតែទាក់ទាញ និងចង់បង្កើតក្រុមហ៊ុននៅក្នុងប្រទេសសិង្ហបុរី ជាពិសេសសហគ្រាសវៀតណាម។

ទីផ្សារសិង្ហបូរីតែងតែបើកចំហ និងស្វាគមន៍ធុរកិច្ចវៀតណាមដែលចង់ពង្រីកអាជីវកម្មរបស់ពួកគេ និងរីករាយនឹងការលើកទឹកចិត្តពីប្រទេសកោះនេះ។

3. ទិដ្ឋភាពទូទៅនៃការកាត់បន្ថយពន្ធ CIT 2025

ដើម្បីគាំទ្រដល់អាជីវកម្មក្នុងការទប់ទល់នឹងការចំណាយកើនឡើង ថវិកាឆ្នាំ 2024 បានណែនាំការសង្គ្រោះ CIT 50% សម្រាប់អ្នកជាប់ពន្ធសាជីវកម្មទាំងអស់ ដែលអាចអនុវត្តបានសម្រាប់ឆ្នាំវាយតម្លៃ (YA) 2024។

1. CIT Rebate៖ ក្រុមហ៊ុននឹងទទួលបានប្រាក់បង្វិល 50% លើពន្ធលើប្រាក់ចំណូលសាជីវកម្មរបស់ពួកគេដែលត្រូវបង់ រហូតដល់អតិបរមា 40.000 ដុល្លារសិង្ហបុរី។
2. CIT Tax Relief Cash Grant៖ ប្រសិនបើក្រុមហ៊ុនមានបុគ្គលិកក្នុងស្រុកយ៉ាងហោចណាស់ម្នាក់ក្នុងឆ្នាំ 2023 (បំពេញលក្ខខណ្ឌ "បុគ្គលិកក្នុងស្រុក") ក្រុមហ៊ុននឹងទទួលបានជំនួយជាសាច់ប្រាក់ចំនួន 2.000 ដុល្លារសិង្ហបុរី។ នេះមានន័យថាក្រុមហ៊ុនដែលបំពេញលក្ខខណ្ឌនេះនឹងទទួលបានអត្ថប្រយោជន៍អប្បបរមាចំនួន 2.000 ដុល្លារសិង្ហបុរី។

៣.១. របៀបគណនាការកាត់ពន្ធ

1. ប្រសិនបើការបង្វិលសង CIT ≤ S$2.000៖ គ្មានការបង្វិលសង CIT នឹងត្រូវបានផ្តល់ឱ្យទេ។
2. ប្រសិនបើការបង្វិលសង CIT > 2.000 ដុល្លារសិង្ហបុរី៖ ការបង្វិលសងអតិបរមាគឺ 40.000 ដុល្លារសិង្ហបុរី ប៉ុន្តែជំនួយជាសាច់ប្រាក់ 2.000 ដុល្លារសិង្ហបុរី នឹងត្រូវកាត់ចេញពីចំនួនទឹកប្រាក់បង្វិលសងសរុប។

៣.២. លក្ខខណ្ឌសម្រាប់ការទទួលបានអត្ថប្រយោជន៍សាច់ប្រាក់កាត់បន្ថយពន្ធ CIT

ដើម្បីមានសិទ្ធិទទួលបានប្រាក់ឧបត្ថម្ភជាសាច់ប្រាក់ CIT ក្រុមហ៊ុនត្រូវបំពេញលក្ខខណ្ឌបុគ្គលិកក្នុងស្រុក មានន័យថាក្រុមហ៊ុនបានបរិច្ចាគ CPF សម្រាប់បុគ្គលិកក្នុងស្រុកយ៉ាងហោចណាស់ម្នាក់ (ពលរដ្ឋសិង្ហបុរី ឬអ្នករស់នៅអចិន្ត្រៃយ៍) ក្នុងឆ្នាំ 2023។ នេះមិនរាប់បញ្ចូលម្ចាស់ភាគហ៊ុនដែលជានាយកផងដែរ។

ជំនួយនេះនឹងមានដោយស្វ័យប្រវត្តិសម្រាប់ក្រុមហ៊ុនដែលមានសិទ្ធិត្រឹមថ្ងៃទី 25 ខែសីហា ឆ្នាំ 8 រួមទាំងក្រុមហ៊ុនដែលបានចុះបញ្ជីការជឿទុកចិត្ត និងក្រុមហ៊ុនដើមទុនអថេរដែលមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់។

៣.៣. របៀបទាមទារឥណទានពន្ធ CIT

ការបង្វិលសង CIT នឹងត្រូវបានគណនាដោយស្វ័យប្រវត្តិដោយអាជ្ញាធរចំណូលក្នុងស្រុកនៃប្រទេសសិង្ហបុរី (IRAS) ដោយផ្អែកលើទម្រង់ CS / Form CS (Lite) / Form C ដែលដាក់ដោយក្រុមហ៊ុន។

ប្រសិនបើប្រាក់ចំណូលជាប់ពន្ធប៉ាន់ស្មាន (ECI) ត្រូវបានវាយតម្លៃដោយ IRAS ការសង្គ្រោះ CIT នឹងមិនរួមបញ្ចូលទេ។

ប្រសិនបើការវាយតម្លៃពន្ធត្រូវបានបញ្ចប់ IRAS នឹងផ្ញើសេចក្តីជូនដំណឹងអំពីការកែប្រែត្រឹមថ្ងៃទី 31 ខែសីហា ឆ្នាំ 8។

4. តើ GLA នឹងគាំទ្រអាជីវកម្មឱ្យទទួលបានអត្ថប្រយោជន៍ច្រើនបំផុតពីការលើកទឹកចិត្តពន្ធយ៉ាងដូចម្តេច?

GLA នឹងផ្តល់យោបល់យ៉ាងស្វាហាប់ និងគាំទ្រដល់អាជីវកម្មដែលមានបំណងចង់បង្កើតក្រុមហ៊ុនសិង្ហបុរី។ ជាពិសេស GLA នឹងផ្តល់ដំបូន្មានដល់អាជីវកម្មរបស់អ្នកអំពីបញ្ហាទាក់ទងនឹងពន្ធសាជីវកម្ម ពន្ធលើការវិនិយោគ។ល។ យ៉ាងលម្អិត និងជួយអ្នកជាមួយក្រុមហ៊ុននៅប្រទេសសិង្ហបុរីដើម្បីធ្វើរបាយការណ៍ពន្ធចុងឆ្នាំ។

GLA គឺជាអង្គភាពប្រឹក្សាដែលផ្តល់សេវាកម្មគាំទ្រអាជីវកម្ម បង្កើតក្រុមហ៊ុននៅសិង្ហបុរី, ពន្ធគណនេយ្យសិង្ហបុរី និងគាំទ្រសេវាកម្មប្រកាសពន្ធលើប្រាក់ចំណូលសាជីវកម្មក្នុងប្រទេសសិង្ហបុរី រួមទាំង៖ 

• ផ្តល់ប្រឹក្សាដល់ក្រុមហ៊ុនលើបទប្បញ្ញត្តិពន្ធលើប្រាក់ចំណូលសាជីវកម្មក្នុងប្រទេសសិង្ហបុរី រួមទាំងអត្រាពន្ធ ការចំណាយដែលអាចកាត់បាន ការលើកទឹកចិត្តពន្ធជាដើម។
• ប្រឹក្សា និងគាំទ្រក្រុមហ៊ុនក្នុងការប្រមូល និងរៀបចំឯកសារចាំបាច់សម្រាប់ការប្រកាសពន្ធលើប្រាក់ចំណូលសាជីវកម្ម។
• ពិនិត្យភាពត្រឹមត្រូវ និងភាពពេញលេញនៃឯកសារប្រកាសពន្ធ មុននឹងបញ្ជូនទៅនាយកដ្ឋានពន្ធដារសិង្ហបុរី។
• អ្នកតំណាងអាជីវកម្មដាក់ឯកសារប្រកាសពន្ធលើប្រាក់ចំណូលសាជីវកម្មនៅប្រទេសសិង្ហបុរី ឬពន្យល់ទៅនាយកដ្ឋានពន្ធដារសិង្ហបុរីប្រសិនបើចាំបាច់។
• ត្រួតពិនិត្យស្ថានភាពនៃឯកសារប្រកាសពន្ធ និងធ្វើបច្ចុប្បន្នភាពព័ត៌មានដល់ក្រុមហ៊ុន។
• ជូនដំណឹងដល់ក្រុមហ៊ុនអំពីការផ្លាស់ប្តូរច្បាប់ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលសាជីវកម្ម។

5. សំណួរដែលគេសួរញឹកញាប់អំពីការកាត់ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលសាជីវកម្ម

គំនិតសំខាន់ៗលេចធ្លោ

• ក្រុមហ៊ុនសិង្ហបុរីអាចទាញយកអត្ថប្រយោជន៍ពីវិធីសាស្រ្តជាច្រើនដើម្បីបង្កើនប្រសិទ្ធភាពពន្ធសម្រាប់ក្រុមហ៊ុន រួមទាំងគោលនយោបាយអនុគ្រោះ និងគោលនយោបាយកាត់បន្ថយពន្ធ។
• Corporation Income Tax Rebate (CITR) គឺជាគោលនយោបាយកាត់បន្ថយពន្ធរបស់ប្រទេសសិង្ហបុរីសម្រាប់អាជីវកម្មជាមួយក្រុមហ៊ុននៅក្នុងប្រទេសសិង្ហបុរី។
• ថវិកាឆ្នាំ 2024 បានណែនាំការបញ្ចុះតម្លៃ CIT 50% សម្រាប់អ្នកជាប់ពន្ធសាជីវកម្មទាំងអស់ ដែលអាចអនុវត្តបានសម្រាប់ឆ្នាំវាយតម្លៃ (YA) 2024។
• GLA នឹងគាំទ្រអាជីវកម្មដើម្បីបង្កើនប្រសិទ្ធភាពពន្ធប្រកបដោយប្រសិទ្ធភាពជាមួយនឹងសេវាកម្មពន្ធគណនេយ្យស្របច្បាប់ក្នុងតម្លៃដ៏ល្អបំផុតនៅក្នុងទីផ្សារ។