ពន្ធកាត់ទុកនៅសិង្ហបុរី៖ ការណែនាំលម្អិតឆ្នាំ 2026

ប្រសិនបើអាជីវកម្មសិង្ហបុរីរបស់អ្នកធ្វើការបង់ប្រាក់ទៅឱ្យបុគ្គល ឬអង្គភាពដែលមិនមែនជានិវាសនជនសម្រាប់សេវាកម្មដែលផ្តល់ក្នុងប្រទេសសិង្ហបុរី អ្នកប្រហែលជាតម្រូវឱ្យកាត់ទុកពន្ធកាត់ទុក។ នេះគឺជាតម្រូវការដ៏សំខាន់មួយដើម្បីធានាបាននូវការអនុលោមតាមបទប្បញ្ញត្តិពន្ធរបស់អាជ្ញាធរចំណូលក្នុងស្រុករបស់សិង្ហបុរី (IRAS)។

1. ដូច្នេះ តើ​ពន្ធ​លើ​អ្នក​ម៉ៅការ​នៅ​សិង្ហបុរី​អនុវត្ត​ចំពោះ​នរណា? តើអត្រាពន្ធជាក់លាក់គឺជាអ្វី?
2. តើធ្វើដូចម្តេចដើម្បីប្រកាស និងបង់ពន្ធទាន់ពេល? 

អត្ថបទនេះនឹងផ្តល់នូវការណែនាំលម្អិតអំពីពន្ធ WHT ដោយជួយអាជីវកម្មឱ្យយល់ពីទំនួលខុសត្រូវពន្ធរបស់ពួកគេ និងជៀសវាងកំហុសដែលមិនចាំបាច់។

1. តើពន្ធអចលនទ្រព្យនៅប្រទេសសិង្ហបុរីគឺជាអ្វី?

ពន្ធកាត់ទុក (“WHT”) នៅក្នុងប្រទេសសិង្ហបុរី គឺជាពន្ធដែលកាត់លើប្រាក់ចំណូលដែលទទួលបានដោយបុគ្គល ឬអាជីវកម្មដែលមិនមែនជានិវាសនជនពីការផ្តល់សេវាកម្ម ឬធ្វើប្រតិបត្តិការអាជីវកម្មនៅក្នុងប្រទេសសិង្ហបុរី។ អ្នកបង់ប្រាក់ត្រូវទទួលខុសត្រូវក្នុងការកាត់ផ្នែកមួយនៃប្រាក់ចំណូល ហើយបង់វាទៅឱ្យ អាជ្ញាធរចំណូលក្នុងស្រុកនៃប្រទេសសិង្ហបុរី (IRAS).

2. ប្រធានបទដែលត្រូវបង់ពន្ធអ្នកម៉ៅការនៅសិង្ហបុរី

បុគ្គល និងអង្គភាពដែលមិនមានទីលំនៅក្នុងប្រទេសសិង្ហបុរី ប៉ុន្តែមានប្រាក់ចំណូលពីប្រតិបត្តិការអាជីវកម្មនៅទីនេះ អាចនឹងត្រូវបង់ពន្ធកាត់ទុក។ រួមបញ្ចូល៖

• ក្រុមហ៊ុនមិនមែននិវាសនជន៖ មិនត្រូវបានគ្រប់គ្រង និងដំណើរការនៅក្នុងប្រទេសសិង្ហបុរី។
• បុគ្គលដែលមិនមែនជានិវាសនជន៖ មានវត្តមាននៅក្នុងប្រទេសសិង្ហបុរីតិចជាង 183 ថ្ងៃក្នុងឆ្នាំពន្ធ។
• វិជ្ជាជីវៈមិនមែននិវាសនជន៖ ធ្វើការដោយឯករាជ្យនៅប្រទេសសិង្ហបុរីតិចជាង 183 ថ្ងៃ/ឆ្នាំ។
• សិល្បករសម្តែងមិនមែននិវាសនជន៖ តារាចម្រៀង តន្ត្រីករ តារាសម្ដែង អត្តពលិក ដែលសម្តែងនៅប្រទេសសិង្ហបុរីតិចជាង 183 ថ្ងៃ/ឆ្នាំ។
• នាយកមិនមែននិវាសនជន៖ សមាជិកក្រុមប្រឹក្សាភិបាលដែលមានវត្តមាននៅក្នុងប្រទេសសិង្ហបុរីតិចជាង 183 ថ្ងៃ/ឆ្នាំ។

3. អត្រាពន្ធអ្នកម៉ៅការនៅសិង្ហបុរី

ពន្ធលើអ្នកម៉ៅការត្រូវបានអនុវត្តតាមអត្រាដូចខាងក្រោម៖

• 15% នៃប្រាក់ចំណូលសរុបសម្រាប់អ្នកជំនាញដែលមិនមែនជាអ្នករស់នៅ។
• 24% លើប្រាក់ចំណូលសុទ្ធ ប្រសិនបើអ្នកជំនាញជ្រើសរើសវិធីសាស្ត្រពន្ធលើប្រាក់ចំណូលសុទ្ធ (មានប្រសិទ្ធភាពចាប់ពីថ្ងៃទី 1/1/2023 ពីមុន 22%)។

ពិសេស: 

• ការទូទាត់ដល់នាយកមិនមែននិវាសនជន៖ 24% (22% ចាប់ពីថ្ងៃទី 01 ខែមករា ឆ្នាំ 01 ដល់ថ្ងៃទី 2016 ខែធ្នូ ឆ្នាំ 31)។
• ការទូទាត់ទៅឱ្យអ្នកជំនាញ/ក្រុមហ៊ុនមិនមែននិវាសនជន (អាជីវកម្មដែលមិនបានបញ្ចូល): 15% នៃប្រាក់ចំណូលសរុប ឬអត្រាបុគ្គលមិនមែននិវាសនជនដែលអាចអនុវត្តបានលើប្រាក់ចំណូលសុទ្ធ។
• ការទូទាត់ទៅឱ្យអ្នកកម្សាន្តសាធារណៈដែលមិនមែនជានិវាសនជន: 15% នៃប្រាក់ចំណូលសរុប។
• កម្រៃជើងសារ/ការទូទាត់សម្រាប់ភ្នាក់ងារទីផ្សារអន្តរជាតិដែលមិនមែនជានិវាសនជន៖ 3% ។

សម្គាល់ៈ 

• ប្រសិនបើសេវាកម្មត្រូវបានអនុវត្តទាំងស្រុងនៅខាងក្រៅប្រទេសសិង្ហបុរី ប្រាក់ចំណូលមិនជាប់ពន្ធកាត់ទុកទេ បើទោះបីជាអាជីវកម្មសិង្ហបុរីធ្វើការទូទាត់ក៏ដោយ។
• បុគ្គល ឬអង្គភាពណាមួយក្នុងប្រទេសសិង្ហបុរីដែលធ្វើការបង់ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលដល់បុគ្គល ឬអាជីវកម្មដែលមិនមែនជានិវាសនជនត្រូវតែកាត់ទុកពន្ធ ហើយបញ្ជូនវាទៅ IRAS ។
• ប្រសិនបើសិង្ហបុរីមាន កិច្ចព្រមព្រៀងពន្ធទ្វេដង (DTA) ជាមួយនឹងប្រទេសអ្នកទទួល អត្រាពន្ធអាចនឹងត្រូវបានកាត់បន្ថយ ឬកែសម្រួលទាបជាងនេះបើយោងតាមបទប្បញ្ញត្តិនៃកិច្ចព្រមព្រៀង។

4. ការទូទាត់ជាកម្មវត្ថុនៃពន្ធអ្នកម៉ៅការ

ប្រភេទចំណូលទូទៅមួយចំនួនដែលត្រូវបង់ពន្ធអ្នកម៉ៅការនៅសិង្ហបុរី៖

• ការប្រាក់ កម្រៃជើងសារ និងថ្លៃសេវាដែលទាក់ទងនឹងប្រាក់កម្ចី។
• សួយសារអាករ និងសិទ្ធិអចលនទ្រព្យ។
• ថ្លៃសេវាបច្ចេកទេស ការគាំទ្រផ្នែកគ្រប់គ្រង។
• ការជួលអចលនទ្រព្យចល័ត។
• ការទូទាត់នៅពេលទិញអចលនទ្រព្យពីអ្នកវិនិយោគបរទេស។
• ការចែកចាយប្រាក់ចំណេញពីការវិនិយោគលើអចលនទ្រព្យ (REITs) ។

5. របៀបប្រកាស និងបង់ពន្ធអ្នកម៉ៅការ

• ថ្ងៃផុតកំណត់នៃការបង់ពន្ធ៖ អ្នកបង់ប្រាក់ត្រូវតែប្រកាស និងបង់ពន្ធអ្នកម៉ៅការមុនថ្ងៃទី 15 នៃខែទីពីរចាប់ពីថ្ងៃទូទាត់។
• ទម្រង់៖ បញ្ជូនព័ត៌មានតាមរយៈទម្រង់ IRAS IR37 ។
• ការដោះស្រាយការបំពាន៖ ការយឺតយ៉ាវ ឬមិនបង់ប្រាក់អាចបណ្តាលឱ្យមានការផាកពិន័យ ឬការប្រមូលប្រាក់។

6. កំណត់ចំណាំសំខាន់ៗស្តីពីពន្ធអ្នកម៉ៅការនៅសិង្ហបុរី

• ប្រសិនបើអាជីវកម្មមិនគោរពតាមបទប្បញ្ញត្តិនៃការកាត់ពន្ធ និងការទូទាត់ វាអាចនឹងត្រូវពិន័យ។
• នៅពេលដែលកិច្ចសន្យារួមបញ្ចូលការបង់ប្រាក់សម្រាប់ការគាំទ្រផ្នែកទន់ ការបណ្តុះបណ្តាល និងសេវាកម្មថែទាំនៅក្នុងប្រទេសសិង្ហបុរី វិសាលភាពនៃសេវាកម្មត្រូវតែត្រូវបានកំណត់យ៉ាងច្បាស់ដើម្បីអនុវត្តពន្ធសមស្រប។
• ការបង់ប្រាក់មួយចំនួន ដូចជាថ្លៃប្រើប្រាស់កម្មវិធីផ្ទាល់ខ្លួន ឬការចំណាយទាក់ទងនឹងសកម្មភាពនៅខាងក្រៅប្រទេសសិង្ហបុរី ប្រហែលជាមិនជាប់ពន្ធទេ។

ពន្ធកាត់ទុករបស់សិង្ហបុរីមានឥទ្ធិពលយ៉ាងសំខាន់ទៅលើអាជីវកម្មបរទេស និងបុគ្គលដែលធ្វើប្រតិបត្តិការអាជីវកម្មក្នុងប្រទេសសិង្ហបុរី។ ការយល់ដឹងអំពីប្រភេទពន្ធនេះជួយឱ្យអាជីវកម្មគោរពតាមបទប្បញ្ញត្តិ បង្កើនប្រសិទ្ធភាពការចំណាយ និងជៀសវាងហានិភ័យផ្នែកច្បាប់។ ប្រសិនបើអ្នកត្រូវការជំនួយផ្នែកពន្ធដារ ឬដំបូន្មានអាជីវកម្មនៅប្រទេសសិង្ហបុរី សូមទាក់ទងអ្នកជំនាញពន្ធសម្រាប់ការណែនាំលម្អិតបន្ថែម។

7. តើ GLA គាំទ្រអាជីវកម្មក្នុងការប្រកាសពន្ធអ្នកម៉ៅការនៅប្រទេសសិង្ហបុរីយ៉ាងដូចម្តេច? 

GLA ផ្តល់សេវាប្រឹក្សាយោបល់ និងជំនួយដ៏ទូលំទូលាយក្នុងការដាក់ពាក្យពន្ធកាត់ទុក (WHT) ក្នុងប្រទេសសិង្ហបុរី ដោយជួយអាជីវកម្មឱ្យគោរពតាមបទប្បញ្ញត្តិ IRAS និងធ្វើឱ្យដំណើរការគណនេយ្យពន្ធប្រសើរឡើង។

• កំណត់បំណុលពន្ធ៖ វាយតម្លៃថាតើការបង់ប្រាក់ជាកម្មវត្ថុនៃពន្ធអ្នកម៉ៅការ និងអនុវត្តអត្រាពន្ធត្រឹមត្រូវ។
• ការណែនាំអំពីពន្ធ៖ ពិនិត្យមើលថាតើអាជីវកម្មរបស់អ្នកអាចទទួលបានអត្ថប្រយោជន៍ពីកិច្ចព្រមព្រៀងពន្ធទ្វេដង (DTAs) ដើម្បីកាត់បន្ថយការទទួលខុសត្រូវពន្ធរបស់អ្នកដែរឬទេ។
• រៀបចំ និងដាក់សេចក្តីប្រកាស WHT៖ គាំទ្រដល់អាជីវកម្មក្នុងការរៀបចំ និងបញ្ជូនការប្រកាសពន្ធអ្នកម៉ៅការឱ្យទាន់ពេលវេលា និងស្របតាមបទប្បញ្ញត្តិ។
• អ្នកតំណាងធុរកិច្ចដាក់សេចក្តីប្រកាសទៅកាន់សេវាចំណូលផ្ទៃក្នុងនៃប្រទេសសិង្ហបុរី (IRAS)។
• ដោះស្រាយបញ្ហាជាមួយ IRAS៖ គាំទ្រអាជីវកម្មក្នុងករណីមានកំហុស ឬវិវាទជាមួយអាជ្ញាធរពន្ធ ធានាការអនុលោមតាមច្បាប់ ខណៈពេលដែលបង្កើនប្រសិទ្ធភាពកាតព្វកិច្ចពន្ធ។

ជាមួយនឹងបទពិសោធន៍គាំទ្រអាជីវកម្មអន្តរជាតិជាច្រើន GLA ជួយអ្នកក្នុងការដោះស្រាយពន្ធអ្នកម៉ៅការបានយ៉ាងឆាប់រហ័ស ត្រឹមត្រូវ និងមានប្រសិទ្ធភាព។ ទាក់ទង GLA ឥឡូវនេះសម្រាប់ការណែនាំលម្អិត!

8. សំណួរដែលគេសួរញឹកញាប់អំពីពន្ធអ្នកម៉ៅការនៅសិង្ហបុរី

គំនិតសំខាន់ៗលេចធ្លោ

• ពន្ធកាត់ទុកអនុវត្តចំពោះការទូទាត់ពីអាជីវកម្មសិង្ហបុរីទៅកាន់បុគ្គល ឬក្រុមហ៊ុនដែលមិនមែនជានិវាសនជនដែលផ្តល់សេវាកម្មនៅក្នុងប្រទេសសិង្ហបុរី។
• អត្រា WHT ប្រែប្រួលតាមប្រភេទ៖ នាយកមិនមែននិវាសនជន (24%) អ្នកជំនាញ/ក្រុមហ៊ុនមិនមែននិវាសនជន (15%) អ្នកកម្សាន្តសាធារណៈ (15%) ភ្នាក់ងារទីផ្សារអន្តរជាតិ (3%)។
• ថ្ងៃផុតកំណត់ទូទាត់ WHT៖ សហគ្រាសត្រូវកាត់ និងបង់ពន្ធក្នុងរយៈពេល 15 ថ្ងៃគិតចាប់ពីថ្ងៃទូទាត់។