ការណែនាំអំពីពន្ធលើប្រាក់ចំណូលសាជីវកម្មនៅសិង្ហបុរី

សិង្ហបុរី ដែលជាមជ្ឈមណ្ឌលហិរញ្ញវត្ថុអន្តរជាតិដ៏ល្បីល្បាញសម្រាប់ប្រព័ន្ធពន្ធដារប្រកបដោយតម្លាភាព និងអំណោយផលសម្រាប់អាជីវកម្ម តែងតែជាគោលដៅទាក់ទាញសម្រាប់អ្នកវិនិយោគទូទាំងពិភពលោក។ 

ការយល់ដឹងអំពីពន្ធលើប្រាក់ចំណូលសាជីវកម្មនៅក្នុងប្រទេសសិង្ហបុរីមិនត្រឹមតែជួយអ្នកវិនិយោគ និងអាជីវកម្មឱ្យគោរពតាមច្បាប់ប៉ុណ្ណោះទេ ប៉ុន្តែថែមទាំងទាញយកអត្ថប្រយោជន៍ពីការលើកទឹកចិត្តពន្ធដើម្បីបង្កើនប្រាក់ចំណេញផងដែរ។ 

អត្ថបទខាងក្រោមដោយ GLA នឹងផ្តល់នូវទិដ្ឋភាពលម្អិតនៃប្រព័ន្ធ និងការលើកទឹកចិត្តពន្ធលើប្រាក់ចំណូលសាជីវកម្មនៅក្នុងប្រទេសសិង្ហបុរី ដើម្បីជួយឱ្យអាជីវកម្មចាប់យកព័ត៌មានចាំបាច់ដើម្បីដំណើរការប្រកបដោយប្រសិទ្ធភាពក្នុងបរិយាកាសអាជីវកម្មដែលមានការប្រកួតប្រជែងក្នុងប្រទេសសិង្ហបុរី។

1. ទិដ្ឋភាពទូទៅនៃពន្ធលើប្រាក់ចំណូលសាជីវកម្មនៅប្រទេសសិង្ហបុរី

ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលសាជីវកម្ម (CIT) គឺជាពន្ធចាំបាច់ដែលក្រុមហ៊ុនក្នុងប្រទេសសិង្ហបុរីត្រូវបង់ជូនរដ្ឋាភិបាលដោយផ្អែកលើប្រាក់ចំណេញជាប់ពន្ធរបស់ក្រុមហ៊ុន។

អត្រាពន្ធលើប្រាក់ចំណូលសាជីវកម្មបច្ចុប្បន្ននៅក្នុងប្រទេសសិង្ហបុរីគឺ 17% អនុវត្តចំពោះក្រុមហ៊ុនក្នុងស្រុក និងក្រុមហ៊ុនបរទេស។

ទោះបីជាអត្រាពន្ធលើប្រាក់ចំណូលសាជីវកម្មបន្ទាប់បន្សំ (CIT) នៅក្នុងប្រទេសសិង្ហបុរីគឺ 17% ប៉ុន្តែពន្ធសរុបដែលត្រូវបង់ដោយអាជីវកម្មអាចទាបជាងយ៉ាងខ្លាំង។ មូលហេតុគឺដោយសារតែរដ្ឋាភិបាលសិង្ហបុរីអនុវត្តកម្មវិធីលើកទឹកចិត្តពន្ធជាច្រើនដើម្បីទាក់ទាញការវិនិយោគ និងគាំទ្រអាជីវកម្ម។

1.1 សហគ្រាសនិវាសនជនជាប់ពន្ធ និងមិនមែនពន្ធនៅក្នុងប្រទេសសិង្ហបុរី

1.2 ប្រៀបធៀបអត្រាពន្ធលើប្រាក់ចំណូលសាជីវកម្មនៅក្នុងប្រទេសសិង្ហបុរីជាមួយនឹងប្រទេសផ្សេងទៀតនៅក្នុងតំបន់

អត្រាពន្ធលើប្រាក់ចំណូលសាជីវកម្មនៅក្នុងប្រទេសសិង្ហបុរីគឺ 17% ដែលជាអត្រាពន្ធទាបបំផុតមួយនៅក្នុងតំបន់អាស៊ីអាគ្នេយ៍។

ខាង​ក្រោម​នេះ​ជា​អត្រា​ពន្ធ​របស់​ប្រទេស​មួយ​ចំនួន​ទៀត​ក្នុង​តំបន់៖

ក្រុមហ៊ុនយោងអត្រាពន្ធលើប្រាក់ចំណូលសាជីវកម្មរវាងសិង្ហបុរី និងប្រទេសផ្សេងទៀត៖ នៅទីនេះ.

2. ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលសាជីវកម្មនៅប្រទេសសិង្ហបុរី

3. គោលនយោបាយពន្ធលើប្រាក់ចំណូលសាជីវកម្មអាទិភាពនៅក្នុងប្រទេសសិង្ហបុរី

គោលនយោបាយពន្ធលើប្រាក់ចំណូលសាជីវកម្មអាទិភាពរបស់សិង្ហបុរី។

3.1 ការលើកទឹកចិត្តពន្ធជាមូលដ្ឋានសម្រាប់អាជីវកម្មដែលបង្កើតក្រុមហ៊ុននៅក្នុងប្រទេសសិង្ហបុរី

ខាងក្រោមនេះជាការផ្តល់ជូន/ ការលើកលែងពន្ធទូទៅសម្រាប់ក្រុមហ៊ុនសិង្ហបុរី. នៅពេលដែលការលើកទឹកចិត្តពន្ធទាំងនេះត្រូវបានអនុវត្តចំពោះប្រាក់ចំណូលជាប់ពន្ធ អត្រាពន្ធលើប្រាក់ចំណូលដែលបង់ដោយក្រុមហ៊ុនសិង្ហបុរីខ្នាតតូច និងមធ្យមត្រូវបានកាត់បន្ថយយ៉ាងខ្លាំង។

• ក្នុងរយៈពេល 3 ឆ្នាំដំបូងបន្ទាប់ពីការបង្កើត ក្រុមហ៊ុនសិង្ហបុរីដែលបំពេញលក្ខខណ្ឌនឹងទទួលបានការលើកទឹកចិត្តផ្នែកពន្ធដូចខាងក្រោម៖  
  • 100,000 SGD ដំបូងនឹងត្រូវបានលើកលែងពន្ធ 75% ។
  • 100,000 SGD បន្ទាប់នឹងត្រូវបានលើកលែងពន្ធ 50% ។
  • ចាប់ពី 200,001 SGD នៃប្រាក់ចំណូលជាប់ពន្ធ ឬច្រើនជាងនេះ អត្រាពន្ធលើប្រាក់ចំណូលសាជីវកម្មជាមធ្យមគឺ 17% ។
• លក្ខខណ្ឌក្នុងការទទួលយកអត្រាពន្ធអនុគ្រោះខាងលើ៖
  • ក្រុមហ៊ុននេះត្រូវបានបង្កើតឡើងនៅប្រទេសសិង្ហបុរី។
  • ពន្ធ - ក្រុមហ៊ុនស្នាក់នៅក្នុងប្រទេសសិង្ហបុរី។
  • ប្រាក់ចំណូលដែលទទួលបានគឺត្រូវបង់ពន្ធ 17% នៅសិង្ហបុរី។
  • មានភាគទុនិកអតិបរមាចំនួន 20 នាក់ ដែលក្នុងនោះ៖ ភាគទុនិកទាំងអស់គឺជាបុគ្គលម្នាក់ៗ ហើយយ៉ាងហោចណាស់បុគ្គលម្នាក់មានភាគហ៊ុនយ៉ាងហោចណាស់ 1% នៃភាគហ៊ុនរបស់ក្រុមហ៊ុន។
• ចាប់ពីឆ្នាំទី 4 តទៅ ក្រុមហ៊ុនសិង្ហបុរីដែលបំពេញលក្ខខណ្ឌនឹងទទួលបានការលើកទឹកចិត្តពន្ធក្រោយការលក់។

ដើម្បីយល់កាន់តែច្បាស់អំពីពន្ធលើប្រាក់ចំណូលសាជីវកម្មរបស់សិង្ហបុរី ក៏ដូចជាគោលនយោបាយលើកទឹកចិត្តពន្ធចាប់ពីឆ្នាំទី 4 តទៅ សូមទាក់ទង GLA ដើម្បីទទួលបានការគាំទ្រ និងដំបូន្មានដ៏ល្អបំផុត។

3.2 ការកាត់បន្ថយពន្ធលើប្រាក់ចំណូលសាជីវកម្មសម្រាប់ឆ្នាំនៃការវាយតម្លៃ ("YA") 2024 និងការឧបត្ថម្ភធនជាសាច់ប្រាក់សម្រាប់ការកាត់បន្ថយពន្ធលើប្រាក់ចំណូលសាជីវកម្ម

នេះ​បើ​តាម​ការ​ប្រកាស​នៅ​ក្នុង ថវិកាឆ្នាំ 2024 នៃអាជ្ញាធរពន្ធដារនៃប្រទេសសិង្ហបុរី (IRAS) ដើម្បីជួយក្រុមហ៊ុននានាក្នុងការគ្រប់គ្រងការចំណាយកើនឡើង ការបង្វិលពន្ធលើប្រាក់ចំណូលសាជីវកម្មចំនួន 50% នៃពន្ធសាជីវកម្មដែលត្រូវបង់នឹងត្រូវផ្តល់ទៅឱ្យក្រុមហ៊ុនបង់ពន្ធទាំងអស់ មិនថាអ្នករស់នៅឬអត់ពន្ធក្នុងឆ្នាំ ការវាយតម្លៃ (YA) 2024 ។

ក្រុមហ៊ុនដែលបានជួលបុគ្គលិកក្នុងស្រុកយ៉ាងហោចណាស់ម្នាក់ក្នុងឆ្នាំ 2023 (ដែលគេស្គាល់ថាជា "សិទ្ធិទទួលបាននិយោជិតក្នុងតំបន់") នឹងទទួលបានការទូទាត់ជាសាច់ប្រាក់ 2,000 ដុល្លារ (ត្រូវបានគេស្គាល់ថាជា "ជំនួយសាច់ប្រាក់ដើម្បីកាត់បន្ថយពន្ធលើប្រាក់ចំណូលសាជីវកម្ម)។ ការបង្វិលសងពន្ធលើប្រាក់ចំណូលសាជីវកម្មសរុបនៅក្នុងប្រទេសសិង្ហបុរី និងការឧបត្ថម្ភធនជាសាច់ប្រាក់សម្រាប់ការកាត់បន្ថយពន្ធលើប្រាក់ចំណូលសាជីវកម្មដែលក្រុមហ៊ុនសិង្ហបុរីអាចទទួលបានគឺ 40,000 ដុល្លារ។ 

លក្ខខណ្ឌសម្រាប់ការទទួលបានជំនួយជាសាច់ប្រាក់ ដើម្បីកាត់បន្ថយពន្ធលើប្រាក់ចំណូលសាជីវកម្ម

• សិទ្ធិទទួលបាន៖ ដើម្បីមានលក្ខណៈគ្រប់គ្រាន់សម្រាប់ CIT Relief Cash Grant ក្រុមហ៊ុនមួយត្រូវតែបំពេញតាមសិទ្ធិរបស់និយោជិតក្នុងតំបន់ ដែលមានន័យថាក្រុមហ៊ុនបានធ្វើការរួមចំណែក CPF ​​សម្រាប់បុគ្គលិកក្នុងស្រុកយ៉ាងហោចណាស់ម្នាក់ (ពលរដ្ឋសិង្ហបុរី ឬអ្នករស់នៅអចិន្ត្រៃយ៍) ដោយមិនរាប់បញ្ចូលម្ចាស់ភាគហ៊ុនដែលជានាយកផងដែរ។ ក្រុមហ៊ុននៅក្នុងឆ្នាំប្រតិទិន 2023 ។
• ពេលវេលាដើម្បីទទួលបានប្រាក់ឧបត្ថម្ភ៖ អាជីវកម្មនឹងទទួលបានវាមុនត្រីមាសទី 3 ឆ្នាំ 2024។

3.3 ការកាត់បន្ថយពន្ធលើប្រាក់ចំណូលប្រភពបរទេស

ប្រាក់ចំណូលបរទេស គឺជាចំណូលបានមកពីក្រៅប្រទេសសិង្ហបុរី។ សរុបមក ប្រាក់ចំណូលនោះ។ ជាប់ពន្ធនៅសិង្ហបុរី នៅពេលដឹកជញ្ជូនទៅទទួលនៅសិង្ហបុរី។ នៅពេលដែលប្រាក់ចំណូលបរទេសកើតចេញពីពាណិជ្ជកម្ម ឬអាជីវកម្មដែលធ្វើឡើងក្នុងប្រទេសសិង្ហបុរី ប្រាក់ចំណូលបែបនេះនឹងត្រូវបង់ពន្ធនៅក្នុងប្រទេសសិង្ហបុរី ដោយមិនគិតពីថាតើប្រាក់ចំណូលត្រូវបានទទួលនៅក្នុងប្រទេសសិង្ហបុរីឬអត់នោះទេ។

ក្នុង​ករណី​ជា​ច្រើន ប្រាក់​ចំណូល​ពី​បរទេស​ត្រូវ​បាន​យក​ពន្ធ​ពីរ​ដង គឺ​ម្ដង​នៅ​ក្នុង​ដែន​សមត្ថកិច្ច​បរទេស និង​លើក​ទី​ពីរ​នៅ​សិង្ហបុរី។

មានឃ្លា ការបន្ធូរបន្ថយពន្ធសម្រាប់អ្នកជាប់ពន្ធសិង្ហបុរីe ដើម្បីកាត់បន្ថយការយកពន្ធទ្វេដងដែលកើតឡើងដូចជា៖ កិច្ចព្រមព្រៀង DTA ការលើកលែងពន្ធសម្រាប់ប្រាក់ចំណូលពីបរទេស ការលើកលែងពន្ធសម្រាប់ក្រុមហ៊ុនទើបបង្កើតថ្មី។ល។ 

4. ដល់ពេលបង់ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលសាជីវកម្មនៅប្រទេសសិង្ហបុរី

5. តើ GLA គាំទ្រក្រុមហ៊ុនក្នុងការប្រកាសពន្ធលើប្រាក់ចំណូលសាជីវកម្មនៅប្រទេសសិង្ហបុរីយ៉ាងដូចម្តេច?

GLA គឺជាអង្គភាពប្រឹក្សាដែលផ្តល់សេវាកម្មគាំទ្រអាជីវកម្ម បង្កើតក្រុមហ៊ុននៅសិង្ហបុរី, ពន្ធគណនេយ្យសិង្ហបុរី និងគាំទ្រសេវាកម្មប្រកាសពន្ធលើប្រាក់ចំណូលសាជីវកម្មក្នុងប្រទេសសិង្ហបុរី រួមទាំង៖ 

• ផ្តល់ប្រឹក្សាដល់ក្រុមហ៊ុនលើបទប្បញ្ញត្តិពន្ធលើប្រាក់ចំណូលសាជីវកម្មក្នុងប្រទេសសិង្ហបុរី រួមទាំងអត្រាពន្ធ ការចំណាយដែលអាចកាត់បាន ការលើកទឹកចិត្តពន្ធជាដើម។
• ប្រឹក្សា និងគាំទ្រក្រុមហ៊ុនក្នុងការប្រមូល និងរៀបចំឯកសារចាំបាច់សម្រាប់ការប្រកាសពន្ធលើប្រាក់ចំណូលសាជីវកម្ម។
• ពិនិត្យភាពត្រឹមត្រូវ និងភាពពេញលេញនៃឯកសារប្រកាសពន្ធ មុននឹងបញ្ជូនទៅនាយកដ្ឋានពន្ធដារសិង្ហបុរី។
• អ្នកតំណាងអាជីវកម្មដាក់ឯកសារប្រកាសពន្ធលើប្រាក់ចំណូលសាជីវកម្មនៅប្រទេសសិង្ហបុរី ឬពន្យល់ទៅនាយកដ្ឋានពន្ធដារសិង្ហបុរីប្រសិនបើចាំបាច់។
• ត្រួតពិនិត្យស្ថានភាពនៃឯកសារប្រកាសពន្ធ និងធ្វើបច្ចុប្បន្នភាពព័ត៌មានដល់ក្រុមហ៊ុន។
• ជូនដំណឹងដល់ក្រុមហ៊ុនអំពីការផ្លាស់ប្តូរច្បាប់ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលសាជីវកម្ម។

6. សំណួរដែលគេសួរញឹកញាប់អំពីប្រព័ន្ធពន្ធលើប្រាក់ចំណូលសាជីវកម្មនៅក្នុងប្រទេសសិង្ហបុរី

គំនិតសំខាន់ៗលេចធ្លោ

• អត្រាពន្ធលើប្រាក់ចំណូលសាជីវកម្មនាពេលបច្ចុប្បន្ននៅក្នុងប្រទេសសិង្ហបុរីគឺ 17% ហើយមានការលើកទឹកចិត្តពន្ធជាច្រើនសម្រាប់ក្រុមហ៊ុន ជាពិសេសក្រុមហ៊ុនដែលទើបបង្កើតថ្មី។
• ក្រុមហ៊ុនត្រូវតែបញ្ជូនរបាយការណ៍ពន្ធប៉ាន់ប្រមាណ និងរបាយការណ៍ពន្ធប្រចាំឆ្នាំស្របតាមបទប្បញ្ញត្តិរបស់ IRAS ។
• ផល​វិបាក​នៃ​ការ​បង់​ពន្ធ​យឺត​គឺ​ថា​ក្រុមហ៊ុន​សិង្ហបុរី​អាច​នឹង​ទទួល​រង​ការ​ផាក​ពិន័យ ការ​ប្រាក់​បង់​យឺត និង​ការ​ពិន័យ​ផ្សេង​ទៀត។